Работодатель компенсирует работнику плату за обучение: можно ли учесть суммы в расходах по налогу на прибыль?

Comments

• Цитата: Если для целей налога на прибыль учесть их нельзя, но работодатель возместит оплату обучения из чистой прибыли, то нужно ли обложить эти суммы НДФЛ и взносами?

  Добрый день! Согласно правилам форума , в одной теме задается один вопрос. Каждый новый вопрос надо задавать в новой теме. Поэтому первый вопрос — об учёте сумм в расходах по налогу на прибыль остаётся в этой теме, а второй — об удержании НДФЛ и начислении взносов (я его выделила цитатой) задайте, пожалуйста, в НОВОЙ теме.
• София Миронова, поняла. Можно тут ссылку на новую тему оставить?
  
  Прочитала много мнений, и есть все таки вероятность что такие расходы можно принять.
  Очень прошу уважаемых экспертов помочь с выводами и дать совет.
    В состав прочих расходов, связанных с производством и (или) реализацией, входят расходы на обучение ( ст. 264 НК РФ).
  Но, там указано, что такими расходами признаются "затраты компании в рамках заключенных ею с образовательными организациями договоров на обучение своих работников".  В нашем случае работник заключил договор  от своего имени.
  Это значит, что расходы просто не относятся к Прочим расходам? Или что расходы вообще нельзя принять для уменьшения налогооблагаемой базы?
  Смотрим п. 1 ст. 252 НК:  "1. В целях настоящей главы налогоплательщик уменьшает полученные доходы на сумму произведенных расходов (за исключением расходов, указанных в статье 270 настоящего Кодекса).
  Расходами признаются обоснованные и документально подтвержденные затраты (а в случаях, предусмотренных статьей 265 настоящего Кодекса, убытки), осуществленные (понесенные) налогоплательщиком.
  Под обоснованными расходами понимаются экономически оправданные затраты, оценка которых выражена в денежной форме."
  
  Полученное работником образование будет использоваться в деятельности компании- это экономически оправданные затраты, которые в будущем принесут доход.
  Не значит ли это, что можно  учесть компенсацию обучения в расходах,  как другие расходы, связанные с производством и  реализацией (подп. 49 п. 1 ст. 264 НК).
  Читала в "Главной книге" аналогичный вывод- не знаю можно ли тут разместить его или ссылку на него?
• Цитата: Читала в "Главной книге" аналогичный вывод- не знаю можно ли тут разместить его или ссылку на него?

  Добрый день!
  Размещать ссылки и гиперссылки на другие СМИ и коммерческие сайты без согласования с администрацией портала запрещено правилами форума. Кроме того, у нас запрещены любая антиреклама, несанкционированная реклама и рекламные инсценировки. Разрешены только ссылки на материалы Бухонлайна, а также на официальные сайты органов государственной власти и органов местного самоуправления.
  
  Вы можете разместить цитату, обязательно указав автора, источник и дату публикации, но без гиперссылок. Таковы требования правил форума.
• Добрый день!
  
  Я согласен с тем, что можно воспользоваться подпунктом 49 пункта 1 статьи 264 НК РФ...
  Но имейте в виду, что для этого Вам придётся отстоять перед налоговиками экономическую целесообразность таких расходов.
  Всё-таки она не очевидна.
  
  Успехов!
• Александр Погребс, 
  Спасибо большое, Александр!  
  Если можно, небольшое уточнение- играет ли роль то, что сотрудник работает на 0.5 ставки?
  Спрашиваю потому, что например оплата учебного отпуска не положена совместителям. 
  Нет ли таких же ограничений для компенсации оплаты самого обучения?
• Цитата: играет ли роль то, что сотрудник работает на 0.5 ставки?

  Здравствуйте. Не играет.  Даже если он работает по совместительству. Важны другие условия (письмо Минфина от 11.11.2013 № 03-04-06/48063)
• Важный бух, Большое спасибо, это ценная для меня информация. 
  У нас как раз тоже директор-учредитель. 
  Но, с ним трудовой договор не заключен- работает на основании Решения единственного участника.
  Как по вашему, это будет препятствием для принятия расходов?
• Цитата: Но, с ним трудовой договор не заключен

  Доброе утро. Если следовать логике Минфина, вы не можете принять эти расходы в налоговом учете: 
  
  Учитывая, что директор организации является совместителем, и принимая во внимание, что с совместителем должен быть заключен трудовой договор согласно ст. ст. 60.1 и 282 Трудового кодекса Российской Федерации, организация, направляющая директора-совместителя на обучение и оплачивающая такое обучение, может признавать расходы на обучение в общеустановленном порядке.